Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации	Сроки подачи
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)	при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении; по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии	не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ); не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы	Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Срок сдачи отчетов в ФПСС за 2022 год в 2023 году

Вид от­чет­но­сти	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся	Край­ний срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти
Све­де­ния о за­стра­хо­ван­ных лицах (СЗВ-М)	За де­кабрь 2022 года	16.01.2023 (15 ян­ва­ря – вос­кре­се­нье)
Све­де­ния о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Све­де­ния по стра­хо­ва­те­лю, пе­ре­да­ва­е­мые для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Рас­чет 4-ФСС (на бу­ма­ге)	За 2022 год	20.01.2023
Рас­чет 4-ФСС (в элек­трон­ном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Под­твер­жде­ние ос­нов­но­го вида де­я­тель­но­сти	За 2022 год	17.04.2023

Форму сдают, если за отчетный период:

• происходили кадровые изменения;
• в штат нанимали новых сотрудников;
• были увольнения или переводы на другую работу;
• сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
• суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
• работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
• изменилось название компании.

Особенности оформления отчета ЕФС-1

Начиная с 2023 года бланк отчета ЕФС-1 оформляется на бумаге или в электронном виде (п. 1.14 Постановления № 246п). Отчет на бумажном носителе составляется с использованием шариковой синей, фиолетовой или черной ручки или печатными буквами на ПК (без помарок, сокращений и исправлений).

Форма ЕФС-1 заверяется печатью юрлица и удостоверяется подписью страхователя – руководителя юрлица (организации) или его уполномоченного представителя. При этом, если страхователь не является юрлицом, этот отчет обязательно подписывается таким лицом, а печать на нем ставится при наличии.

Подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 подлежит обязательному заполнению при оформлении подразд. 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1.

Подразделы 2.1, 2.3 разд. 2 оформляются всеми руководителями организаций (ИП) – страхователями. Подразделы 2.1.1 и 2.2 подлежат оформлению только при наличии соответствующих показателей.

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

• Уведомление об исчисленных налогах;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

• НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
• авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
• налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

• уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
• персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Новая отчетность в ИФНС

С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.

Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.

Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С

рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Налоговая отчётность ООО

Налоги и сборы — неотъемлемая часть деятельности предприятия, и отчитываться по ним нужно регулярно, в соответствии с установленными законом графиками.

Ведение налоговой отчётности ООО (перечень форм, порядок начисления и уплаты обязательных платежей) будет зависеть от выбранного предприятием налогового режима.

В связи с переходом на единый налоговый платёж (ЕНП), была установлена единая дата по сдаче всех налоговых отчётов — 25 число следующего за отчётным месяца для ежемесячных деклараций, и 25 число месяца, следующего за кварталом для ежеквартальных деклараций.

Какую налоговую отчётность сдают ООО: мы распределили налоги и декларации по ним по разным системам налогообложения:

Налоговый режим	Налог	Декларация	Периодичность	Сроки	Способ сдачи
ОСНО	НДС (0, 10 или 20%)	по НДС	один раз в квартал	до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января	только электронный
на прибыль (20%)	по налогу на прибыль	один раз в месяц; один раз в квартал; один раз в год (в зависимости от выбранного типа расчёта)	до 25 числа месяца следующего за отчётным; до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября; до 25 марта следующего года	бумажный (с численностью работников до 100 человек) или электронный
УСН	с дохода (до 8%) или с разницы между доходами и расходами (до 20%)	по УСН	один раз в год	до 25 марта следующего года	бумажный или электронный
ЕСХН	с дохода (6%)	по ЕСХН	один раз в год	до 25 марта следующего года	бумажный или электронный

III этап. Сопоставление показателей декларации и бухгалтерской отчетности

Как правило, инспектор проверяет соотношение отдельных показателей декларации по налогу на прибыль с данными отчета о прибылях и убытках. Сравните и вы:

• сумму показателей строк 010 «Доходы от реализации» и 020 «Внереализационные доходы» листа 02 декларации с суммой показателей строк 010, 060, 080, 090 и 120 формы N 2;
• сумму показателей строк 010 «Выручка от реализации — всего» и 100 «Внереализационные доходы — всего» Приложения N 1 к листу 02 декларации с суммой показателей строк 010, 060, 080, 090 формы N 2;
• показатель строки 020 Приложения N 2 к листу 02 «Прямые расходы» декларации с показателем строки 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции» формы N 2;
• показатель строки 201 Приложения N 2 к листу 02 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…» декларации с показателем строки «Проценты к уплате» формы N 2;
• показатель строки 205 Приложения N 2 к листу 02 «Штрафы, пени и другие санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба» декларации с показателем строки «Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании» таблицы расшифровки отдельных прибылей и убытков формы N 2;
• показатель строки 101 Приложения N 1 к листу 02 и строки 301 Приложения N 2 к листу 02 с показателем строки «Прибыль (убыток) прошлых лет» в таблице расшифровок отдельных прибылей и убытков формы N 2. Если в декларации данные отсутствуют, инспектор проверит, сдавала ли организация уточненные декларации за предыдущие налоговые периоды;
• сумму налога на прибыль по декларации (строка 180 листа 02) с суммой налога на прибыль, отраженной по строке 150 «Текущий налог на прибыль» формы N 2.

Проверьте себя. В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации отражается по строке 010 Приложения N 1 к листу 02. Сюда помимо дохода от обычных видов деятельности включается выручка от реализации прочего имущества и имущественных прав. В бухучете такие доходы фирмы отражают в составе внереализационных доходов. Поэтому напрямую сравнивать показатели строки 010 формы N 2 и строки 010 Приложения N 1 к листу 02 декларации нельзя.

Чтобы выявить, какая сумма доходов от обычной деятельности участвует в расчете налога на прибыль, можно поступить так. Из суммы строки 010 Приложения N 1 к листу 02 декларации вычесть сумму выручки от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования (стр. 013 Приложения N 1 к листу 02) и сумму выручки от реализации прочего имущества (стр. 014 Приложения N 1 к листу 02). Если организация реализует ценные бумаги или финансовые услуги, а также получает доход от работы обслуживающих производств, то к полученному показателю нужно прибавить сумму дохода от этих видов деятельности. Полученный показатель можно сравнить с показателем строки 010 формы N 2. Если будут отличия, ищите ошибку.

Новая декларация по ЕНВД

Важно! В ближайшее время на смену действующей формы декларации по ЕНВД придет новая. В настоящее время все изменения, которые в ней будут неизвестны, но одно уже можно сказать точно – в декларации появится новый раздел.

Помимо трех действующих разделов появится раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Появление такого раздела является обоснованным, так как статья 346.32 НК РФ предусматривает возможность для ИП на вмененке снизить сумму налога н расходы, понесенные на покупку и установку ККТ. В данном разделе будет содержаться информация отдельно по каждой кассе, по которой предприниматель планирует получить вычет. По каждому ККТ отдельно формируется блок по строкам 010-050, где указывается:

• 010 – модель кассы;
• 020 – заводской номер ККТ;
• 030 – номер, который ККТ присвоен в налоговой;
• 040 – дата регистрации ККТ в налоговой;
• 050 – сумму расходов по покупке кассы.

Заполняя раздел 4 учитывается следующее:

• вычет, на который может претендовать ИП не должен превышать 18 000 рублей, то есть по 050 строке указывается сумма расходов по кассе, но не более 18 000 рублей;
• общее число блоков по строкам 010-050 будет зависеть о того, сколько ККТ ИП заявляет к вычету.

Таким образом, 4 раздел будет являться только информационным, а нем не предусматриваются расчеты, коэффициенты, а также разные коды. Однако предпринимателю следует учитывать следующее – заполнение 4 раздела возможно только при соблюдении следующих условий:

• ИП купил ККТ для использовании в деятельности, облагаемой ЕНВД;
• Касса включена в реестр;
• В налоговом органе кассовый аппарат зарегистрирован с 01.02.17 по 01.07.2023.

Похожие записи:

• Как отказаться от гражданства Украины?
• Льготы ликвидаторам Чернобыльской АЭС
• Пенсии по инвалидности 2 группы в 2023 году